ИЗДАНИЯ
для некоммерческих организаций

Авторы/составители: Гамольский П. Ю.
Издательство: Книга и бизнес
дата выпуска: 2009 г.
ISBN: 978-5-212-01104-4
количество страниц: 352 с.
тираж: 3000 экз.
переплет: мягкая обложка
вес:
формат: 60x90/16

Очередное, 12-е издание практического пособия об особенностях налогообложения и бухгалтерского учета некоммерческих организаций подготовлено с учетом изменений и дополнений, действующих в 2009 году.
Рассматриваются организационно-правовые формы некоммерческих организаций (НКО), их отличия, недостатки и преимущества. Подробно описаны особенности бухгалтерского учета и налогообложения НКО. Содержатся практические рекомендации по организации деятельности НКО, оформлению документов. Анализируются возможности оптимального использования налоговых льгот. Приведены схемы бухгалтерских записей по основным направлениям финансово-хозяйственной деятельности НКО, которые проиллюстрированы многочисленными практическими примерами. Даны рекомендации по составлению отчетов в налоговые органы. В приложениях помещены уникальные авторские материалы по оформлению деятельности руководящих и контрольно-ревизионных органов некоммерческой организации.
Все сведения, представленные в книге, базируются на законодательных и нормативных актах Российской Федерации по состоянию на 15 апреля 2009 г.
Для руководителей, главных бухгалтеров и финансовых директоров НКО, аудиторов; может быть использовано студентами и слушателями центров и курсов повышения квалификации.

Часть I. Правовые аспекты деятельности некоммерческих организаций.
Глава 1. Организационно-правовые формы НКО. Оптимальный выбор организационно-правовой формы для вновь создаваемых организаций.
Глава 2. Контроль за деятельностью НКО.

Часть II. Налогообложение некоммерческих организаций.
Глава 3. Некоммерческие организации и налоговая система.
Глава 4. Налог на прибыль некоммерческих организаций.
- Основные особености исчисления и уплаты налога на прибыль НКО.
- Случаи, когда в деятельности НКО может возникнуть налоговая база по налогу на прибыль.
- Ставки налога на прибыль.
- Налогообложение целевых поступлений и целевого финансирования.
- Виды поступлений в НКО, не облагаемых налогом на прибыль.
- Характеристика целевых поступлений и целевого финансирования.
- Формулировки, которые оптимальны при получении средств, не облагаемых налогом на прибыль.
- Использование имущества по целевому назначению. Критерии целевого использования средств.
- Последствия признанания целевых средств использованными не по назначению.
- Целевой капитал некоммерсеских организаций.
- Особенности начисления налоговой базы по налогу на прибыль при получении доходов от реализации.
- Понятие раздельного учёта и необходимость его ведения.
- Налог на прибыль при продаже имущества.
- Налоговый учёт. Случаи, когда в НКО необходимо вести налоговый учёт.
- Сроки уплаты налога на прибыль.
- Сроки представления декларации по налогу на прибыль в НКО и особенности её заполнения по налогу на прибыль в НКО.
Глава 5. Налог на добавленную стоимость.
- НКО - плательщики НДС.
- Основные особенности исчисления и уплаты НДС в НКО.
- НДС и уставная деятельность НКО.
- НДС при приобретении товаров (работ, услуг).
- НКО как налоговые агенты по НДС.
- НДС при продаже имущества НКО.
- Льготы по налогу.
- Льготы по НДС, отказ от применения которых не допускается.
- Льготы по НДС, по которым возможен отказ от применения.
- Счета-фактуры, книги покупок и книги продаж.
- Особенности заполнения и представления налоговой декларациипо НДС.
Глава 6. Налог на доходы физических лиц.
- Виды доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ и пецифика некоммерческих организаций.
- Суммы, освобождаемые от налогообложения НДФЛ.
- Компенсационные выплаты.
- Отчётность НКО по НДФЛ.
Глава 7. Прочие налоги.
- Земельный налог.
- Транспортный налог.
- Налог на имущество организации.
Глава 8. Единый социальный налог.
- Общие сведения.
- Ставки налога.
- Особенности исчисления налоговой базы по ЕСН в НКО.
- Суммы, освобождаемые от налогообложения.
- Налоговые льготы по ЕСН.
- Особенности заполнения и представления налоговой декларации по ЕСН.
- Перспективы взимания ЕСН и страховых взносов с 2010 года.
Глава 9. Страховые взносы во внебюджетные фонды.
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Глава 10. Упрощённая система налогообложения НКО.
- Общие сведения.
- Возможность перехода НКО на УСН.
- Порядок применения коэффициента-дефлятора.
- Выбор объекта налогообложения.
- Преимущества применения УСН в НКО.
- Недостатки применеия УСН в НКО.
- Особенности социального страхования при УСН.

Часть III. Финансово-хозяйственная деятельность НКО: практические аспекты и особенности бухгалтерского учёта.
Глава 11. Особенности организации бухгалтерского учёта в некоммерческих организациях.
- Основные особенности.
- Ограничения по применению положений по бухгалтерскому учёту в НКО.
Глава 12. Смета доходов и расходов НКО. Учёт доходов НКО.
- Виды доходов некоммерческих организаций.
- Смета доходов и расходов некоммерческой организации.
- Учёт доходов НКО.
Глава 13. Учёт расходов НКО.
- Особенности расходов в НКО.
- Особенности бухгалтерского учёта расходов НКО.
Глава 14. Учётная политика некоммерческих организаций.
Глава 15. Особенности учёта материальных ценностей в НКО.
- Основные особенности.
- Отнесение материальных ценностей к основным средствам НКО.
- Установление срока полезного использования объектов основных средств.
- Способы поступлений основных средств в НКО.
- Учёт приобретения основных средств за плату.
- Учёт основных средств, полученных безвозмездно.
- Износ основных средств.
- Списание основных средств.
- Продажа объектов ОС.
- Особенности учёта материалов.
- Особенности учёта нематериальных активов.
Глава 16. Формы организации труда и учёта расчётов по оплате в НКО.
Глава 17. Учёт кассовых операций в НКО.
- Необходимый минимум первичных документов при осуществлении кассовых операций.
- Нарушение правил ведения кассовых операций, за которые предусмотрена ответственность, и меры ответственности.
- Нарушение правил ведения кассовых операций, за которые не предусмотрена ответственность.
- Основные особенности учёта кассовых операций в НКО.
- Учёт денежных документов в НКО.
Глава 18. Особенности учёта валютных операций в НКО.
- Виды валютных операций, которые могут иметь место в деятельности НКО.
- Законодательные и нормативные акты, регулирующие порядок осуществления валютных операций.
Глава 19. Бухгалтерская отчётность НКО.
- Основные нормативные акты по бухгалтерской отчётности в НКО.
- Особенности составления и представления бухгалтерской отчётности в НКО.

Приложения:
I. Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях".
II. Приказ минюста РФ от 22 июня 2008 г. № 222 "Об утверждении Порядка проведения проверок соответствия деятельности некоммерческой организации, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества, целям, предусмотренным её учредительными документами (уставным целчям)".
III. Документ Минфина "Об особенностях формирования бухгалтерской отчётности некоммерческих организаций".
IV. Форма договора пожертвования.
V. Форма договора возмездного оказания услуг.
VI. Форма отчёта о мероприятии.
VII. Форма протоколов ревизионной комиссии.
VIII. Форма протокола общего собрания.
IX. Акт приёма благотворительного пожертвования от анонимного жертвователя.
X. Акт вскрытия ящика для благотворительных пожертвований.
XI. Акт о распространении материальных ценностей в рамках уставной деятельности.
XII. Бухгалтерские записи по отражению основных хозяйственных операций некоммерческих организаций.